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Calcolatore dell'indice di liquidità corrente

Passaggio 1 / 3 Indice di liquidità corrente
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L’indice di liquidità corrente (current ratio) è il parametro più semplice della salute finanziaria a breve termine: valuta se un’azienda possiede attività liquide sufficienti a pagare tutto ciò che deve entro l’anno successivo. Inserisci il totale delle attività correnti e il totale delle passività correnti e il calcolatore divide l’uno per l’altro restituendo l’indice all’istante. Un valore superiore a 1,0 significa che le attività correnti coprono le passività correnti; al di sotto di 1,0 segnala che gli impegni a breve termine superano le risorse disponibili per farvi fronte. Analisti, finanziatori e imprenditori vi ricorrono per primo quando valutano la liquidità.

Come funziona l'indice di liquidità corrente

  1. 1

    Somma le tue attività correnti

    Aggiungi la liquidità, i crediti verso clienti, le rimanenze e qualsiasi altra voce che si prevede di convertire in denaro entro dodici mesi.

  2. 2

    Somma le tue passività correnti

    Aggiungi i debiti verso fornitori, il debito a breve termine, i ratei passivi e gli altri impegni in scadenza entro dodici mesi.

  3. 3

    Dividi le attività per le passività

    Il risultato è l'indice di liquidità corrente. Un valore di 1,50 significa che l'azienda detiene 1,50 € di attività correnti per ogni 1,00 € di passività correnti.

La formula

L’indice di liquidità corrente è una semplice divisione: le attività correnti sulle passività correnti.

Indice di liquidità = Attività correnti ÷ Passività correnti

Entrambe le cifre provengono direttamente dallo stato patrimoniale, dove l’etichetta «corrente» significa sempre esigibile o realizzabile entro un anno. Poiché l’indice è privo di unità di misura, puoi confrontare un negozio di quartiere con una multinazionale sulla stessa scala.

Esempio pratico

Un’azienda dichiara 150.000 € di attività correnti (liquidità, crediti e rimanenze) e 100.000 € di passività correnti (debiti verso fornitori e prestiti a breve termine).

Indice di liquidità = 150.000 ÷ 100.000 = 1,50

Un indice di 1,50 significa che l’azienda ha 1,50 € di risorse a breve termine per ogni 1,00 € di debito a breve termine: un margine comodo per la maggior parte dei settori.

Come leggere il risultato

Indice di liquidità Lettura Che cosa suggerisce
Inferiore a 1,0 Tensione di liquidità I debiti a breve termine superano le attività liquide; rischio di ammanco
1,0 – 1,5 Adeguato Copre a malapena gli impegni; poco margine
1,5 – 3,0 Sano Cuscinetto comodo che la maggior parte dei finanziatori gradisce
Superiore a 3,0 Capitale forse inutilizzato Liquidità o rimanenze potrebbero restare inattive

Insidie

  • Le rimanenze possono gonfiarlo. Un indice di liquidità elevato sostenuto da scorte a lenta rotazione non equivale a liquidità reale. L’indice di liquidità immediata (quick ratio), che esclude le rimanenze, è una prova più severa.
  • Un «buon» indice dipende dal settore. I dettaglianti operano con margini più snelli dei produttori; confronta all’interno dello stesso settore, non tra settori diversi.
  • Troppo alto non è sempre positivo. Un indice ben oltre 3,0 può indicare che liquidità, crediti o rimanenze sono immobilizzati anziché essere messi a frutto.
  • È una fotografia istantanea. Le voci dello stato patrimoniale cambiano ogni giorno, perciò un singolo indice riflette un preciso momento, non una tendenza.

Domande frequenti

Un indice compreso tra 1,5 e 3,0 è generalmente considerato sano: l’azienda copre comodamente gli impegni a breve termine senza lasciare inattive grandi quantità di capitale. L’intervallo ideale varia in base al settore, quindi confronta sempre con imprese comparabili dello stesso comparto.

Significa che le passività correnti superano le attività correnti, per cui l’azienda potrebbe faticare a pagare i debiti a breve termine alla scadenza. È un segnale d’allarme di tensione di liquidità, anche se alcune imprese efficienti operano deliberatamente al di sotto di 1,0.

L’indice di liquidità corrente conta tutte le attività correnti, rimanenze incluse. L’indice di liquidità immediata esclude le rimanenze e le altre voci meno liquide, offrendo una visione più severa della capacità di un’azienda di onorare gli impegni utilizzando soltanto le sue attività più prontamente disponibili.

No. I numeri che inserisci vengono inviati al nostro server per calcolare l’indice e, nella visualizzazione passo passo, viaggiano nel link della pagina tra uno step e l’altro. Non viene salvato, registrato o condiviso nulla.

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